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ERP系统与企业全面预算及企业进销存管理



点击次数:68       更新时间:2020-01-08


  1、 全面预算

  全面预算管理是为实现企业既定的生产经营和改革发展目标,通过编制生产、 经营、投资等专业预算,并以公司内部控制来保证年度所确定的最优方案在实际 工作中得到贯彻执行。企业全面预算管理是以明确经营目标为前提,采用预算指 标的分权管理进行控制管理的模式,通过预算指标的管理达到管理生产经营及投 资活动,将集团公司总指标层层分解,落实到部门、单位、班组、岗位和个人。 全面预算是企业加强集权管理,实现集团公司对分子公司内部控制的重要手 段,被越来越多的国内企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。如中国电信 集团和兵器装备集团先后推行全面预算管理,都取得了突破性的进展。 进入2l世纪,石油石化工业也步入成熟期。经济的全球化和知识经济时代的 到来,使石油石化工业扩大了市场,提高了技术水平,但同时也使竞争变得更加 激烈,赢利空间逐渐变小。大力推行“低成本战略”,是近年国外大石油石化公司 提高竞争力,增加效益的主要做法。中国石化炼油事业部从2001年开始在炼油企 业推行全面预算管理制度,取得了一定的成绩,但全面预算管理水平还不高,与建立现代企业制度,实现做大做强,取得炼油企业的持续有效发展的要求相比还 有一定的差距。

  在市场竞争环境下,成本成为决定企业成败的决定因素,也是衡量企业竞争 能力的重要标准。如何降低炼油企业的生产、价格成本成为一个关键。企业成本 控制是一个非常复杂而难度很大的工作,涉及:事前控制的问题、过程控制的问 题、观念的问题、管理的问题、机制的问题、经营环境的问题等多个方面,涉及 到企业生产经营的各个环节,是一个复杂的系统工程。要解决这个问题,应该从 费用预算入手,建立严密、科学、符合实际的成本预算体系和严格的考核评价体系。 同时,每个企业的情况各有不同,要根据各自的特点,找出成本控制的薄弱环节, 对症下药,有的放矢的开展工作。企业实行全面预算管理是企业进行成本控制的有效手段,也是企业加强内部控制的有效途径。另外,全面预算管理的核心在于“全面"二字上,它具有全员、全额、全过程的特点,做好全面预算必须在企业 层面上提供了统~的全面预算支撑平台.逐步改变传统的预算管理模式,实现网 络预算管理。

  2、 erp系统与企业全面预算管理

  传统的全面预算管理全部是手工来做,即便是利用计算机也只起到录入和统 计数据的作用,工作量大、效率低、准确性差;全面预算系统报表与财务系统报 表是完全独立的两套报表,信息不共享;而且传统的全面预算往往被认为是一种 纯财务行为,时常由财务部门独家“闭门造车”,从财务的角度为各部门、各业务 预算提供预算的编制原则和方法,并对预算进行分析汇总,不能体现“全面”的 性质。 全面预算管理作为一项系统工程,是企业整体管理的重要组成部分,它将企 业内部各要素(人、财、物、信息等)统统包括在内,形成一个完整的体系。企 业实施ERP以后实现了企业预算的信息化,在实施ERP的同时建立一套全面预算 管理系统。 系统对SAP系统的数据进行抽取、组合,提供了一个简洁、综合的信息查询、 监控、分析的平台。其中,费用部分通过数据挖掘功能,既体现了费用的归口管 理,又通过链接可以查询到每一个部门相应的费用,体现了费用纵向分解到各个 部门,体现了事前预算、事中控制、事后分析的特点。系统对采购、生产、销售、 管理等各个环节发生的数据进行抽取,并和预算指标进行对比,对预算执行情况 进行实时监控。

  1)采购

  通过SAP系统数据和预算系统数据的对比分析,可以监控物资采购过程的价格情况,物资采购是否达到经济批量和最佳购货点;可以分析物资库存的合理水 平,降低库存资金占用量,加快存货周转速度,盘活资金。

  2)生产

  通过实际生产与全面预算中的最佳生产流程(PIMS)的实时监控和对比分析, 找出差距。有时两者产生正差,有时也会产生付差,即实际生产比预算还要好, 有利于生产工艺流程的分析和改进,对企业产出最大化和降本增效作用非常之大。

  3)销售

  石化系统的产品销售价格目前有两种管理模式:统配和自营。所谓统配价格 是指由国家定价、国家统销的产品价格,如汽油、煤油、柴油及相关组份油品和 部分化工产品:自营价格是指在国家指导价的基础上,企业根据自己生产情况、 市场需求情况和成本费用情况,可以自主定价销售的产品价格。全面预算管理系统可以实时监控产品销售价格的执行情况,对于非正常低价 销售系统会发出警告,甚至能够通过ERP锁定系统,使仓库无法发货,避免企业 资产流失。

  4)费用管理

  在费用管理方面,对于超支的费用系统会发出警报,对某些严格控制的费用, 超支时系统会通过ERP系统自动锁定,避免费用超支,为管理决策提供实时、动 态的数据信息。

  总之,月末在全面预算系统中通过本月实际与预算的对比,本月实际与上月 的对比,本年实际与预算的对比,本年实际与上年同期的对比,得出企业的预算 执行情况,变动情况,找出生产经营过程中存在的问题,为下一期的预算管理提 供可靠信息。通过系统的实施,总部对其企业的生产、经营、销售等各方面的信 息,也可以进行实时的全面了解。同时对企业的采购、生产、调度、销售等环节 进行全面的调控。 同时,利用ERP以财务为核心的管理特点,把销售、物料等数据整理集中和 财务无缝结合,实现物流、信息流、资金流三流合一,提高预算信息处理的及时 性、准确性,实现预算管理的实时监控。利用ERP强大的数据功能,选择能够细 化预算的项目,分解落实责任,强化事前预算控制和事后预算监督,由定期监控 变为实时监控,及时发现、纠正预算执行中存在的问题,强化预算管理的职能。

  全面预算管理也是企业内部控制管理的一种手段,实行全面预算管理是与加 强企业内控制度相辅相成的,把内控制度的目标控制与全面预算管理的目标管理相结合,以提升企业管理水平。 . 2005年济南分公司在ERP实施以后,结合全面预算管理实行企业内部控制, 出色地完成了公司总部下达的经济各项指标,经营业绩在同行业同水平中遥遥领 先。

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